Llega un martes cualquiera. Abres el correo y ahí está: una duda que llevas meses aplazando. ¿Mi LLC en Estados Unidos paga impuestos o no?
Y es que alguien te dijo, muy convencido, que las LLC de extranjeros "no pagan impuestos en EEUU". Suena de cine. Suena demasiado bien.
Respuesta corta: a veces sí, a veces no. Y esa diferencia puede costarte un pastón o ahorrártelo.
Así que respira. Vamos a desmontar el burocratés del IRS y dejarte claro cuándo tu LLC tributa, cuánto, y qué hacer al respecto.
Por qué tu LLC no paga impuestos como empresa (y quién paga entonces)
Lo primero que vas a agradecer saber: cada tipo de empresa tributa a su manera. Y la LLC juega con ventaja.
Una LLC mezcla lo mejor de dos mundos:
- Responsabilidad limitada: no respondes con tu bolsillo personal por las deudas del negocio.
- Un solo nivel de impuestos, gracias a la tributación de flujo directo.
¿Y qué es eso del flujo directo? Fácil.
La LLC no paga impuesto federal sobre la renta como empresa. Los ingresos "pasan" directos a la declaración personal de cada dueño, según su participación.
Por eso al IRS le encanta llamarlas pass-through entities: entidades fiscalmente transparentes.
Los impuestos no se cobran a la empresa. Se cobran a través de sus dueños. Punto.
Foreign-owned: tú, el dueño extranjero
Una LLC foreign-owned es, simplemente, una empresa cuyos propietarios no tienen nacionalidad estadounidense. Ese eres tú.
Ojo: si metes a un socio estadounidense, tu LLC deja de ser foreign-owned y cambia de régimen fiscal. Aguas con eso.
La consecuencia bonita del pass-through: a tu LLC extranjera se le aplican las reglas de los individuos no residentes. Nada que ver con las normas para ciudadanos de EEUU.
Y todo esto varía según el estado donde constituyas. Antes de decidir, conviene saber en qué estado te conviene registrar la tuya.
La pregunta del millón: ¿tu LLC tiene que pagar o no?
Aquí viene lo que casi nadie te explica bien.
Según el Código de Rentas Internas (IRC), solo los ingresos de origen estadounidense están sujetos a impuestos por el IRS.
La clave está en una sigla: ETBUS (engaged in trade or business in the US). Traducción: empresas que están fuera pero hacen negocios dentro de EEUU.
Para NO pagar impuestos en EEUU, tu empresa no debe ser ETBUS. O sea:
- Sin establecimiento permanente en territorio americano (ni bodegas, ni oficinas, ni tiendas).
- Sin trabajadores ni agentes dependientes en EEUU.
- Ni tú ni tus socios residiendo en Estados Unidos.
Y una buena noticia: la actividad puramente online no cuenta como presencia física en Estados Unidos. Vender por internet, por sí solo, no te convierte en ETBUS.
¿Y si sí cumples con alguna de esas condiciones? Entonces eres ETBUS. Y toca tributar. Veamos cómo lo decide el IRS.
Los tres criterios con los que el IRS te cataloga como ETBUS
El IRS mira tres cosas para decidir si tu LLC entra en el club ETBUS:
1. Prestar servicios dentro de EEUU. Si haces el trabajo mientras estás físicamente en el país, eres ETBUS. La sección 862(a)(3) del IRC lo deja claro: solo el trabajo hecho fuera de EEUU es renta de fuente no estadounidense.
2. Tener un establecimiento permanente. Esto significa:
- Un centro de actividad fijo en EEUU que genera ingresos.
- Un agente con autoridad para firmar contratos por tu empresa allí.
- Cualquier agente o vendedor empleado en territorio estadounidense.
3. Percibir ingresos FDAP (fixed, determinable, annual or periodical). Estos tributan aunque no hagas actividad comercial en el país. Por ejemplo:
- Dividendos e intereses
- Alquileres
- Sueldos y salarios
- Primas, anualidades y compensaciones
Ojo con un matiz: sueldo y salario no aplican en una relación de contractor. Si vendes productos o servicios sin relación de dependencia, ese ingreso no es FDAP.
¿Te sientes identificado con alguno? Bienvenido a ETBUS. Ahora toca saber qué te va a tocar pagar.
Los siete impuestos que aparecen (y los dos que de verdad importan)
Los posibles impuestos para no residentes se dividen en siete tipos. Parece un ejército, pero tranquilo: solo un par te van a quitar el sueño de verdad.
Estos son los siete si calificas como ETBUS:
- Impuesto federal sobre la renta
- Impuesto estatal sobre la renta
- Impuesto anual (fee anual)
- Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Tax)
- Impuesto sobre la nómina
- Impuesto de sociedades
- Impuesto sobre el consumo
Los federales van al IRS a nivel nacional. Los estatales cambian según dónde radiques tu LLC. Por ejemplo, en Wyoming no se paga impuesto a la renta ni de sociedades.
Impuesto federal sobre la renta: el pesado del grupo
Es el más importante de todos. Se paga al IRS en proporción a tus ingresos y solo lo pagan las LLC que califican como ETBUS.
Los tramos para contribuyentes individuales (2023) funcionan así:
- Hasta 11.000$: 10% de la renta imponible.
- Hasta 44.725$: 1.100$ más 12% del exceso sobre 11.000$.
- Hasta 95.375$: 5.147$ más 22% del exceso sobre 44.725$.
- Hasta 182.100$: 16.290$ más 24% del exceso sobre 95.375$.
- Hasta 231.250$: 37.104$ más 32% del exceso sobre 182.100$.
- Hasta 578.125$: 52.832$ más 35% del exceso sobre 231.250$.
- Más de 578.125$: 174.238$ más 37% del exceso.
Impuesto estatal sobre la renta
Este se paga en tus declaraciones personales. Y aquí va la sorpresa agradable: en general, las LLC no pagan impuesto estatal sobre la renta.
Pero cuidado con los que facturan mucho. En California, una LLC que gana más de 250.000$ al año paga entre 900$ y 11.000$ de impuestos. Menudo detalle.
Impuesto anual: el peaje que pagas aunque no ingreses ni un dólar
El fee anual (también llamado tasa de informe anual o impuesto de franquicia) se paga al estado de constitución.
Y aquí no hay excusas: aunque tu LLC no haya ingresado nada, tienes que pagarlo para mantenerla legal.
¿Cuánto? Depende del estado. Tenemos preparada una lista con los fees anuales y vencimientos de cada estado para que no te pille por sorpresa.
Impuesto sobre la nómina
Se paga al IRS cuando tu LLC tiene un empleado o miembro residente en EEUU.
Incluye dos partes: Seguridad Social (6,2%) y Medicare (1,45%), que juntos forman el FICA (7,65%).
Empleador y empleado aportan un 7,65% cada uno. Total: un 15,3% que viaja directo al IRS.
Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Tax)
Se aplica cuando vendes un producto o servicio y se paga al estado donde se hizo la venta.
Antes solo tocaba productos físicos. Hoy, varios estados también gravan productos digitales y ventas online.
La clave es el threshold (límite) de cada estado. Solo pagas Sales Tax al superarlo, y suelen ser montos gordos: +100.000$ o, en algunos casos, +100 o +200 transacciones.
Cinco estados no aplican este impuesto: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon.
Impuesto de sociedades: el que casi nadie elige a propósito
Solo aplica si tu LLC opta por tributar como corporation, presentando el formulario 8832 al IRS.
Si el IRS lo acepta, tu LLC debe:
- Pagar el 21% sobre la renta imponible a nivel corporativo.
- Y volver a pagar cuando reparte el dinero a los miembros, a nivel personal.
Traducción: doble imposición. Por eso casi nadie elige este camino sin una razón muy buena.
Impuesto sobre el consumo
Se paga al gobierno federal sobre cosas como combustible, pasajes de avión, camiones pesados o tabaco.
Seamos sinceros: si eres un no residente con una LLC digital, es casi imposible que te toque. Olvídalo.
Resumen: no te claves con los otros cinco
Cuando te preguntes cuánto paga tu LLC ETBUS, lo relevante siempre serán los impuestos estatales y federales sobre la renta.
Y aunque tu LLC NO sea ETBUS, para mantenerla en regla igual tendrás que:
- Presentar un informe anual (según el estado).
- Declarar tus impuestos a nivel federal (declarar no es lo mismo que pagar).
- Renovar tu agente registrado cada año.
- Pagar el fee anual estatal.
Si quieres el mapa completo de esta parte, revisa la guía definitiva sobre impuestos en EEUU para una LLC.
Tu LLC sí paga: cómo pagar menos sin trucos raros
Que tu LLC tribute no tiene por qué darte pesadillas. Con planificación fiscal puedes reducir bastante la factura.
Dos movimientos básicos:
Consigue tu ITIN
Si tu LLC debe pagar impuestos en EEUU, vas a necesitar:
- Un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN).
- Presentar tu declaración con el formulario 1040NR.
Exprime las deducciones fiscales
Al final solo pagas impuestos sobre tus ganancias: la diferencia entre ingresos y gastos.
Las deducciones son tu mejor amiga. Gastos que restas de tus ingresos para bajar lo que debes. Por ejemplo:
- Donaciones a la caridad.
- Servicios públicos, alquiler, intereses hipotecarios.
- Kilómetros recorridos por el negocio.
- Educación de tus empleados.
- Transporte, consultoría, contabilidad, honorarios legales, material de oficina.
Todo eso debe estar bien consignado en tu declaración anual. Currártelo aquí es lo que separa una factura fiscal razonable de una que duele.
Si eres no residente y quieres entender el panorama completo, esta guía sobre impuestos en Estados Unidos para no residentes te lo aterriza.
Los tres casos que más nos preguntan
Servicios digitales y freelancers
Si eres freelancer o tu empresa solo presta servicios realizados fuera de EEUU, es probable que no pagues impuestos allí.
Eso sí: no hay respuesta mágica. Cada caso es un mundo y siempre conviene sentarte con un asesor fiscal para tu situación concreta.
Trading e inversión
Si tu LLC vive del trading, esto te interesa. Tres conceptos clave:
- Capital Gains: la ganancia de comprar barato y vender caro más tarde.
- Interests: el porcentaje fijo garantizado por una inversión.
- Dividends: lo que una empresa reparte a sus accionistas.
Los Capital Gains y los Interests no generan obligaciones fiscales. Buenas noticias.
Pero los Dividends sí: llevan una retención del 30% como Income Tax. Si resides fiscalmente en un país con Tax Treaty con EEUU, ese porcentaje puede bajar.
¿Se puede evitar? Sí: vendiendo antes de recibir dividendos. Lo más sencillo es estar atento a las shareholder meetings de las empresas cuyas acciones tienes.
Y ojo con la letra pequeña: esa retención te convierte en ETBUS, así que tendrás que hacer un Tax Return individual (formulario 1040) ante el IRS.
¿Te va este mundo? Mira los detalles de usar una LLC para invertir.
Dropshipping y Amazon FBA
Aquí es donde el terreno se pone pantanoso. La calificación como ETBUS es incierta.
¿Por qué? Porque Amazon no encaja limpiamente en la figura de Agente Dependiente. Y los contables ni siquiera se ponen de acuerdo. Se espera una futura resolución o aclaración del IRS.
Mientras tanto, el mejor criterio es preguntarse: ¿dónde están físicamente los productos al momento de venderse?
- Amazon FBA: normalmente en un depósito en EEUU. Toca pagar.
- Dropshipping: la respuesta puede variar. Depende.
Deja de aplazarlo (sí, tú, que llevas meses "a punto")
Ya tienes el mapa: cuándo tu LLC paga, cuánto y cómo pagar menos. Ahora falta la parte que solo depende de ti: actuar.
Sabemos que los trámites y el papeleo intimidan. Por eso en American Prana nos encargamos de la parte tediosa: formación, agente registrado, planificación fiscal y todo lo demás.
Con nosotros puedes:
- Cobrar a tus clientes en su moneda local.
- Ofrecer varios medios de pago.
- Abrir tu cuenta bancaria Mercury o Relay.
- Ganar confianza y presencia digital en regla.
Si quieres ver todo lo que hacemos, echa un ojo a nuestros servicios completos: desde la formación hasta los impuestos y la disolución.
¿No sabes por dónde empezar? Haz el diagnóstico gratuito de 5 preguntas y sal de dudas en un minuto.
¿Ya lo tienes claro y quieres pisar el acelerador? Crea tu LLC en 5 minutos: cuenta, plan y pago, sin humo ni costes ocultos.