Era un martes. Un emprendedor abrió el correo esperando la factura de un proveedor y se encontró una carta del IRS.
Multa. Por no presentar un formulario que ni sabía que existía. Su LLC no había facturado ni un dólar en Estados Unidos, pero daba igual: el papel decía lo que decía.
Y aquí está el drama de siempre: alguien le juró que "las LLC no pagan impuestos". Media verdad. La otra media le costó un pastón y varias noches sin dormir.
Vamos a poner orden en todo esto. Sin burocratés, sin sustos vacíos y sin dejarte a medias. Porque entender cómo tributa tu LLC no es opcional: es la diferencia entre dormir tranquilo o recibir cartas los martes.
La frase que te van a repetir mil veces (y por qué es trampa)
"La LLC no paga impuestos." La escucharás en cada grupo de Telegram, en cada vídeo de YouTube, en cada cuñado emprendedor.
Y no es del todo falsa. Pero contada así, a secas, es peligrosa.
Una LLC, por defecto, es lo que se llama una pass-through entity, o entidad de paso. Traducido: la empresa no paga impuestos como empresa.
Los beneficios "pasan" directamente a sus miembros, y son ellos quienes tributan según su situación personal y su país de residencia.
Ojo con el matiz. Que la entidad no pague no significa que nadie pague. Significa que el impuesto viaja hacia otro sitio: tu declaración personal.
Para el no residente que lo hace todo bien, ese "otro sitio" puede ser un 0% federal. Para el que lo hace mal, es una multa. Misma estructura, resultados opuestos.
Una LLC no es una máquina de no pagar impuestos. Es una estructura flexible. Y la flexibilidad, mal usada, se vuelve en tu contra.
Si quieres el mapa completo de cómo funciona esto para extranjeros, tenemos una guía dedicada a los impuestos que paga una LLC de extranjeros en Estados Unidos que complementa todo lo que verás aquí.
Federal y estatal: los dos frentes que te pueden cobrar
En Estados Unidos no hay un único impuesto. Hay dos capas que conviven y a veces se pisan.
La capa federal la gestiona el IRS, el temido Internal Revenue Service. Es la misma para todo el país.
La capa estatal la gestiona cada estado por su cuenta. Y aquí es donde empieza el "menudo lío", porque hay cincuenta estados y cincuenta juegos de reglas.
Tu factura fiscal total depende de cómo se combinan esas dos capas con tres factores clave: dónde vives, dónde operas de verdad y qué vendes.
Los tres factores que lo deciden todo
- Presencia física: si tienes oficina, almacén o personal en suelo estadounidense.
- Residencia de los miembros: si eres o no residente fiscal en EE. UU.
- Tipo de actividad: servicios digitales, venta de producto, dropshipping, consultoría…
Con esos tres datos sobre la mesa, tu escenario fiscal cambia por completo. No hay una respuesta única. Hay la tuya.
Y por eso desconfía de quien te suelta una cifra sin preguntarte antes cómo funciona tu negocio.
El famoso 0% federal: cuándo aplica de verdad
Vamos al grano, que sé que es lo que has venido a buscar.
Un no residente con una LLC puede quedar exento de pagar el impuesto federal sobre la renta en Estados Unidos. Sí, cero. Pero con condiciones estrictas.
La clave está en no ser considerado ETBUS (una entidad con actividad comercial "efectivamente conectada" con Estados Unidos). Para no serlo, normalmente deben cumplirse tres cosas.
- Que ningún miembro sea residente fiscal en EE. UU.
- Que no tengas agentes dependientes trabajando para ti dentro del país.
- Que no tengas presencia física real: nada de oficinas, almacenes propios ni empleados en suelo estadounidense.
Si cumples las tres, el ingreso no se considera generado en Estados Unidos a efectos federales. Y ahí aparece el 0%.
Aguas con una cosa: un "agente dependiente" no es solo un empleado con contrato. Puede ser alguien que actúa de forma habitual en tu nombre y cierra negocios por ti. La línea es más fina de lo que parece.
Y ese 0% no es un regalo permanente ni automático. Es el resultado de una estructura bien montada. Si mañana contratas a alguien en Miami, la película cambia.
Declarar no es pagar: la confusión que hunde a medio mundo
Ahora viene la parte que nadie te explica bien y que genera el 90% de los sustos.
Declarar y pagar son dos cosas distintas. Que no pagues no te libra de declarar.
Un no residente con LLC casi siempre tiene que presentar formularios al IRS, aunque su impuesto a pagar sea de cero dólares.
El caso más habitual: la LLC de un solo miembro extranjero debe presentar el formulario 5472 junto con un 1120 "pro forma". Informa de las operaciones con partes relacionadas.
¿Y si te lo saltas? Ahí está el clavo. No presentar el 5472 puede acarrear una multa de 25.000 dólares. Por no entregar un papel donde, muchas veces, no debías ni un centavo.
El IRS no te multa por lo que ganas. Te multa por lo que no le cuentas.
Esta es exactamente la trampa que pilló al emprendedor del principio. Facturación cero, impuesto cero… y una multa por silencio administrativo.
Si operas desde fuera del país, te conviene tener claro el paso a paso de cómo declarar los impuestos de una LLC desde el extranjero antes de que llegue la fecha límite y te pille en calzones.
Impuestos estatales: por qué el estado que eliges te cambia la vida
Aquí es donde muchos meten la pata en el minuto uno, al elegir estado por moda y no por lógica.
Cada estado tiene sus propias tasas, sus propios impuestos de franquicia y sus propios costes de mantenimiento anual.
Algunos estados no cobran impuesto de franquicia y tienen tarifas de renovación bajas. Otros te clavan cuotas anuales que, año tras año, se convierten en un goteo que duele.
Qué mirar antes de decidir
- Impuesto de franquicia: existe o no, y de cuánto es.
- Coste del reporte anual: lo que pagas cada año solo por mantener viva la LLC.
- Privacidad: algunos estados no publican los nombres de los miembros.
- Impuesto estatal sobre la renta: en varios estados directamente no existe.
No hay un estado "mejor" universal. Hay el que encaja con tu tipo de negocio y con dónde operas realmente.
Un error clásico: registrar la LLC en un estado con fama de "barato" mientras operas físicamente en otro. Resultado: acabas pagando en los dos. Genial, ¿verdad?
La elección del estado y del tipo de estructura van de la mano, y conviene conocer los diferentes tipos de LLC antes de firmar nada. No todas sirven para lo mismo.
Sales tax: el impuesto que aparece cuando menos lo esperas
El impuesto sobre las ventas es el gran olvidado. Y el que más disgustos da a quien vende producto.
El sales tax no depende de si eres residente o no. Depende de un concepto llamado nexo.
Tienes nexo cuando tu empresa tiene una conexión suficiente con un estado: un almacén ahí, empleados ahí, o incluso un volumen de ventas alto a clientes de ese estado.
Si tienes nexo, estás obligado a recaudar el sales tax de tus clientes y entregarlo al estado. No es dinero tuyo: eres el intermediario que lo cobra.
El caso típico del dropshipping y Amazon FBA
Aquí la cosa se enreda. Si vendes por Amazon con FBA, tu inventario está físicamente en almacenes de Amazon repartidos por varios estados.
Cada almacén donde reposa tu mercancía puede crearte nexo en ese estado. Y de repente tienes obligaciones en sitios que no sabías ni que existían.
La buena noticia: muchas plataformas ya recaudan y remiten el sales tax por ti bajo las leyes de "marketplace facilitator". La mala: no todas, y no en todos los casos.
Este impuesto funciona de forma muy distinta a lo que conocemos en Europa o Latinoamérica, y vale la pena entender cómo es el impuesto sobre las ventas en Estados Unidos frente al resto del mundo para no llevarte sorpresas.
Si solo vendes servicios digitales a clientes fuera de EE. UU., normalmente el sales tax ni te toca. Pero confírmalo, no lo asumas.
Nóminas y self-employment: cuando hay empleados o eres residente
Cambio de escenario. Ahora hablamos de quien tiene gente contratada o es residente estadounidense.
Si tu LLC tiene empleados en EE. UU., entras en el mundo de los impuestos sobre nómina. Y ese mundo no perdona retrasos.
Impuestos de empleador
- Impuesto de desempleo (federal y estatal).
- Seguridad Social.
- Medicare.
Estos impuestos se reparten entre empleador y empleado, y hay que ingresarlos con una periodicidad estricta. El IRS es especialmente celoso con las retenciones de nómina.
Self-employment tax
Si eres ciudadano o residente en EE. UU. y la LLC te reparte beneficios, pagas el impuesto de autoempleo sobre tu parte.
Ese impuesto combina un 12,4% de Seguridad Social y un 2,9% de Medicare. Suma un 15,3% que a más de uno le sienta como un jarro de agua fría.
La buena noticia: puedes deducir la mitad de ese impuesto como gasto empresarial. Algo es algo.
Para el no residente sin presencia física, este impuesto normalmente no aplica. Otro punto donde tu situación personal lo cambia todo.
¿Y si tributo como corporación? C-Corp frente a S-Corp
Tu LLC no está obligada a tributar siempre como entidad de paso. Puede pedir al IRS que la trate como corporación.
¿Por qué querría alguien eso? Porque en ciertos escenarios sale más a cuenta. En otros, es un tiro en el pie.
Tributar como C-Corp
Una C-Corp paga un impuesto corporativo fijo del 21% sobre sus beneficios.
El problema clásico es la doble imposición: la empresa paga su 21%, y cuando reparte dividendos a los socios, esos dividendos vuelven a tributar en la declaración personal.
Suena mal, pero para negocios que reinvierten todo y no reparten dividendos, puede tener sentido.
Tributar como S-Corp
La S-Corp evita esa doble imposición: los beneficios pasan a los socios sin gravarse a nivel de empresa.
El truco es que la S-Corp tiene requisitos duros. Entre ellos, que todos los socios sean ciudadanos o residentes de EE. UU. Para un no residente, esta puerta suele estar cerrada.
Si te tienta el mundo corporativo, primero mira con calma cuánto paga realmente de impuestos una corporación en Estados Unidos, porque los números cuentan una historia distinta a la del titular.
Y si ya lo tienes claro y quieres dar el salto, esta guía sobre cómo abrir una corporación en Estados Unidos te ordena el proceso sin marearte.
El error de los 25.000 dólares y otros fallos que salen caros
Vamos a mirar de frente los errores que más se repiten. Porque conocerlos vale más que cualquier truco.
Creer que "cero impuestos" significa "cero papeleo"
Ya lo dijimos, pero se repite tanto que hay que insistir. No presentar el 5472 puede costar 25.000 dólares. Cero facturación no te salva.
Elegir estado por el hype
Registrarse en el estado de moda mientras operas físicamente en otro te convierte en contribuyente de dos sitios. Pagas doble por no informarte.
Ignorar el sales tax hasta que llega la carta
Muchos vendedores de Amazon descubren su obligación de sales tax cuando ya deben varios meses de recaudación. Y toca pagar de su bolsillo lo que debieron cobrar al cliente.
Confundir la LLC con tu cuenta personal
Mezclar el dinero de la empresa con el tuyo es la forma más rápida de perder la protección de responsabilidad limitada. La LLC deja de ser un escudo y se convierte en decoración.
Olvidar el reporte BOI
Desde hace poco existe una obligación de informar sobre los beneficiarios reales de la empresa. Saltártela también acarrea sanciones.
Si no tienes ni idea de qué va esto, te conviene leer qué es y para qué sirve el reporte BOI, porque es de esos trámites silenciosos que muerden si los ignoras.
Qué cambia (de verdad) si no eres residente en EE. UU.
Este es el corazón del asunto para la mayoría de quien lee esto. Así que vamos claros.
Si eres no residente y montas la estructura bien, tu escenario es probablemente el más ligero de todos.
- Impuesto federal sobre la renta: potencialmente 0%, si no eres ETBUS.
- Self-employment tax: normalmente no aplica.
- Declaración: obligatoria igualmente (5472 + 1120 pro forma).
Pero cuidado: "no pagar en EE. UU." no significa "no pagar en ningún lado".
Tú sigues siendo residente fiscal en tu país. Y tu país seguramente quiera su parte de los beneficios que retiras.
Esto es lo que más gente pasa por alto: montan la LLC pensando en el 0% americano y se olvidan de su propia Hacienda de origen.
El 0% federal en EE. UU. es real. El 0% global es un cuento de hadas.
Habla con un asesor de tu país para saber cómo declarar allí los ingresos de tu LLC. Esa parte no te la puede resolver ningún trámite estadounidense.
Costes y plazos reales, sin adornos
Ahora los números concretos, que es lo que de verdad te ayuda a planificar.
Fechas que el IRS no perdona
- La declaración de una LLC de un solo miembro extranjero (5472 + 1120) vence, por lo general, el 15 de abril.
- El formulario 1065 para LLC de varios miembros vence normalmente el 15 de marzo.
- Se pueden pedir prórrogas, pero la prórroga es para presentar, no para pagar.
Costes recurrentes que no puedes olvidar
Más allá de los impuestos, mantener viva una LLC tiene costes fijos anuales que conviene tener en el radar.
- El reporte anual estatal (varía muchísimo según el estado).
- El agente registrado, obligatorio en todos los estados.
- La preparación y presentación de los formularios fiscales.
La cifra exacta depende del estado y de tu actividad. Pero mételo en tu presupuesto desde el día uno, no como una sorpresa de diciembre.
Las multas, por si dudas
- No presentar a tiempo: hasta un 5% mensual del impuesto impagado, con tope del 25%.
- Pagar tarde: un 0,5% mensual, también con tope del 25%.
- No presentar el 5472: la ya mítica multa de 25.000 dólares.
Compara ese 25.000 con lo que cuesta hacer las cosas bien. La cuenta sale sola.
Qué pasa si te saltas cada paso (sin dramatismos, solo realidad)
No son amenazas. Son consecuencias documentadas. Te las pongo para que decidas con información.
Si no eliges bien el estado
Pagas franquicias e impuestos que podrías haber evitado, año tras año. Un goteo que en cinco años es un buen dinero tirado.
Si no declaras
Multas acumulativas, intereses y una etiqueta de "incumplidor" que te cierra puertas: bancos que congelan cuentas, pasarelas que suspenden pagos.
Si no gestionas el sales tax
Acabas debiendo al estado un dinero que ya no puedes recuperar de clientes que compraron hace meses. Lo pagas tú.
Si mezclas finanzas
En una disputa legal, un juez puede "levantar el velo corporativo" y ir a por tu patrimonio personal. Adiós a la protección que era el motivo de montar la LLC.
Ninguna de estas cosas pasa "de repente". Pasan por acumulación de pequeños descuidos. Y por eso se evitan con un sistema, no con suerte.
Los formularios que no puedes ignorar
Pongamos nombre y apellido a los papeles, que así asustan menos.
- Anexo C (Schedule C): para LLC de un solo miembro que es residente. Se adjunta a tu declaración personal.
- Formulario 1065 + Anexo K-1: para LLC de varios miembros que tributan como partnership.
- Formulario 1120: para LLC que optan por tributar como C-Corp.
- Formulario 5472 + 1120 pro forma: para LLC de un solo miembro extranjero.
- Formulario 1040-NR: declaración personal para no residentes, cuando aplica.
No necesitas memorizarlos. Necesitas saber cuál te toca a ti. Y ahí es donde un profesional se paga solo.
El pago al IRS se puede hacer online o por cheque. La tecnología ha simplificado esa parte. La parte de saber qué presentar sigue siendo la difícil.
Un caso que se repite más de lo que crees
Imagina a una emprendedora de Bogotá que vende cursos digitales. Todos sus clientes están en Latinoamérica y Europa.
Monta su LLC, no tiene oficina ni empleados en EE. UU., y cobra a través de una pasarela de pagos. Escenario de manual para el 0% federal.
El primer año va de cine. Ni un dólar de impuesto federal. Reinvierte todo en crecer.
Segundo año: llega la carta. No presentó el 5472. Multa de 25.000 dólares por un formulario que no sabía que existía.
¿La moraleja? No fue el negocio lo que falló. Fue el papeleo silencioso. El que nadie ve hasta que muerde.
Con un sistema de recordatorios y un asesor pendiente de las fechas, esa carta nunca habría llegado. Punto.
Preguntas que todos hacen (y aquí van sin rodeos)
¿Cuánto paga de impuestos una LLC?
Depende de quién seas. Un residente cuya LLC tributa como partnership paga según su tramo personal: entre el 10% y el 37%.
Un no residente sin presencia física ni agentes dependientes suele pagar 0% de impuesto federal. Pero declara igual.
¿Cómo paga impuestos una LLC?
Los impuestos federales se pagan al IRS, online o por cheque. La declaración se hace con el formulario que corresponda a tu caso: Anexo C, 1065, 1120 o 5472.
¿Qué pasa si olvido declarar o pagar?
Multa por no presentar de hasta el 5% mensual (tope 25%), recargo por pago tardío del 0,5% mensual (tope 25%), y en casos concretos la sanción de 25.000 dólares del 5472. No es teoría: es tarifa.
¿Y con servicios digitales o dropshipping?
Servicios digitales a clientes de fuera de EE. UU.: carga fiscal normalmente mínima o nula. Dropshipping y FBA: la ubicación del inventario puede activar sales tax en varios estados. Cambia mucho el panorama.
¿Puedo cambiar cómo tributa mi LLC?
Sí. Puedes pedir tributar como S-Corp o C-Corp sin que la LLC deje de existir legalmente. Cambia cómo te grava, no lo que eres.
¿El 0% federal significa que no pago en ningún país?
No. Sigues siendo residente fiscal de tu país y probablemente debas declarar allí. El 0% es solo en EE. UU. y solo bajo condiciones.
Tu plan de acción para dormir tranquilo
Basta de teoría. Esto es lo que haces, en orden, para no acabar como el emprendedor del martes.
- Define si tendrás presencia física o agentes dependientes en EE. UU. Es la pregunta que lo condiciona todo.
- Elige el estado según tu operación real, no según la moda del momento.
- Decide tu forma de tributación: entidad de paso, C-Corp o S-Corp.
- Marca en el calendario las fechas de tus formularios. Todas.
- Monta un sistema de recordatorios automáticos. La memoria falla; el sistema no.
- Revisa tus obligaciones estatales y de sales tax al menos una vez al año.
- Apóyate en un asesor que conozca la fiscalidad de EE. UU. para no residentes.
La diferencia entre el que crece tranquilo y el que recibe cartas no es la suerte. Es el sistema y la información.
En American Prana llevamos más de 2.800 LLCs creadas, y si algo hemos aprendido es que el 90% de los sustos fiscales se evitan antes de que existan.
Sí, tú, que llevas seis meses "a punto de empezar" y con el miedo a los impuestos como excusa. Ya sabes cómo funciona. Ya no hay coartada.
Si quieres montar la estructura bien desde el primer día, échale un ojo a nuestro servicio para crear tu LLC en Estados Unidos y deja de improvisar con algo que puede costarte 25.000 dólares.
La burocracia del IRS no se va a poner más simpática. Pero con las cosas claras, deja de dar miedo. Y eso ya es medio camino hecho.