La OBBBA, firmada el 4 de julio de 2025, hizo permanente la deducción QBI del 20% y el bonus depreciation del 100%, devolvió la deducción inmediata de I+D, regresó el 1099-K a $20,000, subió el umbral del 1099-NEC a $2,000 desde 2026 y creó un impuesto del 1% a remesas en efectivo. No todo aplica a no residentes.
¿Por qué esta ley importa aunque no vivas en USA?
Si sigues las reformas de tu país, el reflejo es pensar que la de USA no te toca. Error: tu LLC vive bajo estas reglas, y varias piezas cambian cómo te pagan las plataformas y cómo mueves dinero.
La diferencia con procesos como la reforma tributaria colombiana es el ángulo: allá el debate es cuánto más pagas; acá, varios cambios son de umbrales y reportes.
Ya analizamos el impacto en empresarios colombianos de su propia reforma; esta guía hace lo mismo con la ley americana de 2025.
Cambio 1: ¿la deducción QBI del 20% te alcanza?
La OBBBA volvió permanente la deducción QBI del 20% sobre ingreso calificado de negocios pass-through, que estaba en riesgo de expirar.
El matiz para no residentes: la QBI beneficia a quien tributa income tax en USA por ese ingreso. Si tu LLC vende remoto sin presencia ni agentes en USA, normalmente no pagas income tax federal, así que no hay base sobre la cual deducir.
¿Tienes socios americanos o actividad conectada? Entonces sí cambia sus números, y conviene proyectarlo con tiempo.
Cambio 2: ¿qué compra el bonus depreciation del 100%?
Los activos puestos en servicio desde el 19 de enero de 2025 pueden depreciarse al 100% de inmediato, y la OBBBA lo dejó permanente.
Traducción: equipo, maquinaria o hardware se deducen completos el año de compra, en lugar de repartirse en varios ejercicios.
Aplica cuando hay income tax americano contra el cual deducir. Para una LLC sin actividad conectada es un dato informativo hoy y una ventaja lista si algún día pisas el mercado con presencia real.
Cambio 3: ¿qué pasó con los gastos de I+D?
Los gastos de investigación y desarrollo domésticos vuelven a ser deducibles de inmediato, en lugar de amortizarse a lo largo de años como venía ocurriendo.
Para startups tecnológicas con obligación fiscal en USA es un alivio de caja directo: el gasto de construir producto se reconoce cuando ocurre.
Si desarrollas desde Latinoamérica o España sin actividad conectada, tu deducción vive en tu país de residencia, no en USA. La regla americana importa cuando tu estructura tributa allá.
Cambio 4: el 1099-K regresa a $20,000 y 200 transacciones
La saga terminó: la OBBBA enterró el plan de bajar el reporte de plataformas a $600, y desde 2025 el umbral vuelve a ser $20,000 y 200 transacciones en el año.
Stripe, PayPal o Amazon te emitirán 1099-K solo si cruzas ambos límites. Analizamos el nuevo umbral del 1099-K plataforma por plataforma.
Clave: no recibir el formulario no borra obligaciones. Tus registros y tus declaraciones informativas siguen igual de vigentes.
Cambio 5: el 1099-NEC sube a $2,000 desde 2026
El umbral para reportar pagos a contractors sube de $600 a $2,000 para pagos hechos desde 2026, con ajuste por inflación después.
Si tu LLC paga freelancers americanos, esto reduce papeleo: menos formularios por colaboraciones pequeñas. Los pagos a contractors extranjeros que trabajan fuera de USA siguen su propia lógica con el W-8BEN.
Al contratar, el formulario es la mitad del trabajo: protege también la propiedad intelectual con contrato firmado y un acuerdo de confidencialidad NDA cuando compartas información sensible.
Cambio 6: un 1% a las remesas en efectivo desde 2026
Desde el 1 de enero de 2026, enviar remesas desde USA con efectivo, money orders o cashier's checks paga un impuesto del 1%, cobrado por el proveedor del envío.
La exención importante: transferencias fondeadas desde cuentas bancarias de USA o con tarjetas emitidas en USA no lo pagan. Mover utilidades por banca formal sigue limpio.
Relacionado: si un cliente te paga con papel, revisa cómo cobrar cheques siendo no residente sin enredarte, y deposita antes de mover el dinero.
Cambio 7: reglas permanentes con las que sí puedes planear
El séptimo cambio es de clima: QBI y bonus depreciation dejaron de ser temporales, y los umbrales de reporte quedaron definidos. Planear a tres años vuelve a ser razonable.
| Cambio | Desde cuándo | Nota |
|---|---|---|
| QBI 20% permanente | Ya vigente | Requiere tributar en USA |
| Bonus depreciation 100% | Activos desde 19-ene-2025 | Permanente |
| 1099-K en $20,000 y 200 | Desde 2025 | Plan de $600 cancelado |
| 1099-NEC en $2,000 | Pagos desde 2026 | Indexado después |
| 1% a remesas en efectivo | 1 de enero de 2026 | Banca de USA exenta |
¿Qué le cambia de verdad a un no residente sin actividad conectada?
Poco en impuestos, bastante en operación: los umbrales de 1099 definen qué formularios recibes, y la regla de remesas premia mover dinero por banco.
Lo que no cambió: la 5472 con el 1120 pro forma vence el 15 de abril, la 1065 de multi-member el 15 de marzo, y las multas siguen mordiendo fuerte.
En American Prana preparamos las declaraciones fiscales de tu LLC incorporando estos cambios, para que el calendario 2026 te encuentre en regla. Cada caso tiene aristas; valida el tuyo antes de decidir.
¿Y si tu LLC quedó dormida durante toda esta novela?
Muchos dueños congelaron proyectos esperando claridad legal. Si tu empresa cayó en disolución administrativa por no pagar el estado, puedes reinstalar una LLC disuelta pagando lo adeudado dentro del plazo de tu estado.
¿Prefieres empezar de cero con las reglas ya claras? Arranca por lo básico, incluso por las ideas de nombre, y forma la entidad con el calendario 2026 en mente.
Lo que no conviene es el limbo: una LLC abandonada acumula multas estatales sin que el silencio te proteja.
Preguntas frecuentes
¿La OBBBA me obliga a pagar income tax en USA desde 2025?
No. La regla base no cambió: sin actividad efectivamente conectada, sin presencia física ni agentes dependientes en USA, normalmente no pagas income tax federal y tributas en tu país de residencia. La OBBBA movió deducciones y umbrales de reporte, no el criterio que define quién tributa. Tus formas informativas anuales siguen siendo obligatorias.
¿El bonus depreciation del 100% me sirve vendiendo servicios remotos?
Solo si tienes income tax americano contra el cual deducir. Vendiendo servicios desde tu país sin presencia en USA, la compra de equipo se deduce bajo las reglas de tu país, no las americanas. El dato vale como planeación: si más adelante abres operación real en USA, la deducción inmediata del 100% estará disponible y es permanente.
¿Desde cuándo aplica el nuevo umbral de $2,000 del 1099-NEC?
Para pagos realizados a partir de 2026; los pagos de 2025 siguen bajo el umbral anterior de $600. Después de 2026 el monto se indexa por inflación. Si tu LLC paga contractors americanos, ajusta tu proceso de recolección de W-9 y emisión de formularios con esa fecha en mente, y conserva los soportes de cada pago.
¿El impuesto del 1% a remesas afecta las transferencias de mi LLC?
No, si salen fondeadas desde una cuenta bancaria de USA o con tarjeta emitida en USA: esas transferencias están exentas. El 1% aplica desde el 1 de enero de 2026 a envíos con efectivo, money orders o cashier's checks, y lo cobra el proveedor de remesas. Mover utilidades por banca formal evita el impuesto y deja mejor rastro contable.