La mayoría de los dueños extranjeros de una LLC sin actividad efectivamente conectada (ECI) no presentan 1040-NR: la LLC entrega sus formas informativas y ellos tributan en su país. Sí presentas 1040-NR cuando tienes ECI, cuando quieres recuperar retenciones del 30% sobre ingresos tipo FDAP o cuando reclamas un beneficio de tratado; el ITIN es el número con el que la firmas.
Tengo una LLC en USA, ¿entonces yo también declaro allá? Es la duda que quita más sueño a los no residentes, y la respuesta corta es: casi nunca, pero con excepciones que conviene dominar.
Primero separa los carriles: una cosa es declarar impuestos de tu LLC y otra muy distinta tu declaración personal. Este artículo va de la segunda.
Dos declaraciones distintas: la de tu LLC y la tuya
Tu LLC siempre tiene tarea anual: una SMLLC de dueño extranjero presenta el 1120 pro forma con la Forma 5472, y una multi-member presenta la 1065 con un K-1 por socio. Son formas informativas: se entregan aunque no se deba un dólar de impuesto.
La 1040-NR, en cambio, es tu declaración personal de no residente. Solo aparece cuando tú, como persona, tienes algo que declarar o recuperar en Estados Unidos.
ECI: las tres letras que deciden todo
El income tax federal de USA persigue el ingreso efectivamente conectado a una actividad en el país. Las señales clásicas: presencia física tuya, empleados en USA o un agente dependiente trabajando allá para ti.
Vender remoto desde tu país, prestar servicios sin pisar USA o vender cursos grabados normalmente no genera ECI. Tu operación vive en internet; tu obligación de income tax, en tu país de residencia.
Fíjate en el matiz: la nacionalidad de tus clientes no es el criterio. Puedes facturar a cien clientes americanos y seguir sin ECI si toda la actividad ocurre desde tu escritorio en Lima o Madrid.
Sin ECI: por qué normalmente no hay 1040-NR
Si no hay ingreso conectado, no hay income tax federal que declarar como persona, y la 1040-NR sobra. Tributas donde resides y duermes tranquilo.
Pero ojo con dos trampas. La primera: las formas informativas de la LLC se presentan igual, y saltarse la 5472 cuesta una multa de $25,000. La segunda: el sales tax es otra película estatal; si vendes productos, revisa quién cobra en dropshipping con sales tax de por medio.
FDAP: la retención del 30% que sí puede tocarte
Los ingresos pasivos de fuente estadounidense, el mundo FDAP, funcionan por retención: regalías o pagos de plataformas de USA sufren un 30% por defecto antes de llegarte.
La herramienta preventiva es la W-8BEN: certificas que eres extranjero y, si tu país tiene tratado, activas el treaty claim que reduce esa retención. Una SMLLC disregarded no entrega W-9; el dueño extranjero firma la W-8BEN.
Los tres casos donde la 1040-NR sí es para ti
Aterricemos los escenarios que activan tu declaración personal de no residente:
- Tienes ECI: operación con presencia real en USA que genera ingreso conectado.
- Te retuvieron de más: quieres recuperar parte de ese 30% que el tratado no obligaba.
- Reclamas un beneficio de tratado que exige presentar declaración para documentarse.
Y un cuarto pariente cercano: si eres socio de una multi-member, tu K-1 puede arrastrarte a declarar tu parte como persona.
El ITIN: el número con el que se firma todo esto
La 1040-NR se presenta con tu número fiscal personal. Si no lo tienes, la vía clásica es adjuntar la Forma W-7 a esa primera declaración, con el pasaporte certificado por un CAA para no enviarlo por correo.
Elige bien quién te acompaña: hay estafas con el ITIN que prometen números en dos semanas y solo entregan rechazos. Verifica credenciales en el directorio del IRS antes de soltar documentos.
Si te toca declarar, declara con cabeza
Una 1040-NR con ECI no se llena a ciegas: el ingreso conectado admite gastos reales del negocio, y ahí entran las deducciones fiscales para empresas bien documentadas.
Los perfiles digitales tienen su propio manual: monetización, regalías y patrocinios mezclan fuentes y retenciones. Si vives de tu audiencia, mira estos impuestos para creadores de contenido antes de la temporada.
Errores de novato que mezclan los carriles
El más caro: creer que como no presentas 1040-NR, tu LLC tampoco presenta nada. Las informativas van todos los años, con o sin actividad, con o sin utilidades.
El segundo: declarar por si acaso e inventarte una obligación que no tienes, pagando impuestos que tu país no te acreditará con gusto.
Y el tercero, silencioso: no llevar registro de las transacciones reportables entre tú y tu LLC. Aportaciones de capital, retiros y préstamos con fecha, monto y concepto alimentan la 5472; sin ese registro, la declaración informativa se vuelve arqueología de estados de cuenta.
El calendario que no perdona
Las fechas son pocas y feroces; apúntalas donde las veas cada trimestre:
| Forma | Quién la presenta | Vencimiento |
|---|---|---|
| 1120 pro forma + 5472 | SMLLC de dueño extranjero | 15 de abril; prórroga con 7004 al 15 de octubre |
| 1065 + K-1 | LLC multi-member | 15 de marzo; prórroga de 6 meses |
| 1040-NR | Tú, cuando corresponde | Temporada anual de declaraciones personales |
American Prana, con más de 2,800 LLCs formadas, presenta estas declaraciones cada año; su servicio de declaraciones fiscales mantiene a la empresa y al dueño en el carril correcto.
Tu historial fiscal es un activo, no un castigo
Declarar bien deja huella verificable, y esa huella abre puertas. Después de cada envío, aprende a comprobar tu declaración presentada y archiva los acuses como contratos.
Ese expediente luego habla por ti: al pedir crédito, al vender la empresa o al demostrar las fuentes de fondos E-2 ante un consulado que quiere ver dinero trazable.
Matiz honesto de cierre: la línea entre ECI y no ECI tiene aristas finas; valida tu caso con un profesional antes de decidir que no declaras.
Preguntas frecuentes
¿Vendo desde mi país con una LLC: debo presentar 1040-NR?
Normalmente no. Sin presencia física, empleados ni agente dependiente en USA, tu ingreso no está efectivamente conectado y no hay income tax federal personal: tributas en tu país de residencia. Eso sí, tu LLC presenta sus formas informativas de todos modos, como la 5472 con el 1120 pro forma, cuya omisión cuesta $25,000.
¿Cómo recupero la retención del 30% de una plataforma?
Primero, previene: entrega la W-8BEN con treaty claim si tu país tiene tratado, para que retengan menos desde el inicio. Si ya te retuvieron de más, la 1040-NR es el vehículo para reclamar la diferencia al IRS, firmada con tu ITIN y con los comprobantes de la retención sufrida durante el año.
¿Qué diferencia hay entre ECI y FDAP para un no residente?
ECI es ingreso efectivamente conectado a una actividad en USA: se declara en la 1040-NR y admite deducciones del negocio. FDAP agrupa ingresos pasivos de fuente estadounidense, como regalías: se cobra por retención del 30%, reducible por tratado con la W-8BEN. Un mismo emprendedor puede tener uno, ambos o ninguno.
¿Necesito el ITIN antes de presentar mi 1040-NR?
No hace falta tenerlo antes: la ruta clásica es pedirlo junto con tu primera declaración, adjuntando la Forma W-7 al paquete de la 1040-NR. Un CAA certifica tu pasaporte sin que lo envíes por correo y pre-revisa la solicitud. En 2025-2026 el IRS tarda de 7 a 11 semanas en asignar el número.